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命題大綱‧01
本書使用方法‧07

第一章　租稅法之基本概念及原則‧1-1
Concept 1 租稅‧1-3
Concept 2 租稅法‧1-6
Concept 3 租稅法之適用原則‧1-8
Concept 4 租稅罰法‧1-10
精選試題‧1-10

第二章　稅捐稽徵法‧2-1
Concept 1 適用、準用範圍‧2-4
Concept 2 納稅義務人權利之保護‧2-7
Concept 3 稅捐之徵收（租稅優先權）‧2-8
Concept 4 納稅義務人‧2-10
Concept 5 稽徵程序‧2-11
Concept 6 稅捐之核課與徵收‧2-13
Concept 7 稅捐之保全‧2-17
Concept 8 稅捐之繳納、退還與執行‧2-19
Concept 9 課稅資料之保存、調查與保密‧2-27
Concept 10 稅捐救濟程序‧2-31
Concept 11 罰則‧2-35
精選試題‧2-43

第三章　加值型及非加值型營業稅法‧3-1
Concept 1 概論‧3-4
Concept 2 租稅主體‧3-4
Concept 3 租稅客體‧3-6
Concept 4 銷售額及稅率‧3-15
Concept 5 稅額計算‧3-23
Concept 6 稽徵程序‧3-29
Concept 7 罰則‧3-42
精選試題‧3-46

第四章　所得稅法—綜合所得稅‧4-1
Concept 1 概述‧4-4
Concept 2 納稅義務人‧4-5
Concept 3 納稅客體‧4-6
Concept 4 綜合所得淨額（稅基）‧4-26
Concept 5 信託課稅‧4-46
精選試題‧4-48

第五章　所得稅法—營利事業所得稅‧5-1
Concept 1 租稅主體及基本規定‧5-4
Concept 2 稅額計算及稅率結構‧5-5
Concept 3 租稅客體‧5-8
Concept 4 營利事業所得額‧5-11
Concept 5 資產估價‧5-22
精選試題‧5-27

第六章　所得稅法—兩稅合一制‧6-1
Concept 1 股東可扣抵稅額帳戶‧6-3
Concept 2 營利事業獲配之股利或盈餘‧6-7
Concept 3 未分配盈餘之課稅‧6-8
Concept 4 非境內居住個人或國外營利事業之抵繳‧6-9
Concept 5 部分設算扣抵制‧6-9
精選試題‧6-13

第七章　所得稅法—稽徵程序‧7-1
Concept 1 暫繳‧7-4
Concept 2 結算申報與就源扣繳‧7-7
Concept 3 調查與核定‧7-14
Concept 4 扣繳‧7-14
Concept 5 告發或檢舉獎金‧7-18
Concept 6 罰則‧7-19
精選試題‧7-26

第八章　所得稅法—最低稅負制及租稅優惠條例‧8-1
Concept 1 所得基本稅額條例‧8-3
Concept 2 促進產業升級條例‧8-7
Concept 3 產業創新條例‧8-10
精選試題‧8-11

第九章　遺產稅‧9-1
Concept 1 概論‧9-4
Concept 2 租稅主體‧9-4
Concept 3 租稅客體‧9-5
Concept 4 稅額計算‧9-10
Concept 5 稽徵程序‧9-18
Concept 6 罰則‧9-20
精選試題‧9-21

第十章　贈與稅‧10-1
Concept 1 概論‧10-3
Concept 2 租稅主體‧10-3
Concept 3 租稅客體‧10-4
Concept 4 稅額計算‧10-7
Concept 5 稽徵程序‧10-10
精選試題‧10-11

第十一章　土地增值稅‧11-1
Concept 1 概說‧11-3
Concept 2 租稅主體‧11-4
Concept 3 租稅客體‧11-6
Concept 4 課徵標準‧11-13
Concept 5 稽徵程序‧11-20
Concept 6 罰則‧11-21
精選試題‧11-22

第十二章　地價稅‧12-1
Concept 1 租稅主體‧12-3
Concept 2 租稅客體‧12-6
Concept 3 稅基及稅率結構‧12-7
Concept 4 稽徵程序‧12-13
Concept 5 罰則‧12-15
精選試題‧12-16

第十三章　房屋稅及契稅‧13-1
第一部分　房屋稅部分‧13-4
Concept 1 納稅義務人‧13-4
Concept 2 租稅客體‧13-5
Concept 3 稅率‧13-8
Concept 4 稽徵程序‧13-11
Concept 5 罰則‧13-13
第二部分　契稅部分‧13-13
Concept 1 納稅主體‧13-13
Concept 2 租稅客體‧13-16
Concept 3 報繳‧13-17
Concept 4 罰則‧13-18
Concept 5 熱門修法考題‧13-18
精選試題‧13-19

第十四章　貨物稅及特種貨物及勞務稅‧14-1
第一部分　貨物稅‧14-4
Concept 1 租稅主體‧14-4
Concept 2 租稅客體‧14-5
Concept 3 稅率及稅額‧14-6
Concept 4 完稅價格‧14-13
Concept 5 稽徵方法‧14-14
Concept 6 罰則‧14-15
Concept 7 熱門修法考題‧14-16
第二部分　特種貨物及勞務稅‧14-17
Concept 1 納稅義務人及課徵時點‧14-17
Concept 2 租稅客體‧14-18
Concept 3 稅率及稅基‧14-22
Concept 4 稽徵方法‧14-24
Concept 5 罰則‧14-26
精選試題‧14-27

第十五章　菸酒稅‧15-1
Concept 1 概說‧15-3
Concept 2 納稅主體‧15-3
Concept 3 租稅客體‧15-4
Concept 4 課徵時點及課徵方式‧15-7
Concept 5 稽徵程序‧15-10
Concept 6 罰則‧15-10
精選試題‧15-11

第十六章　娛樂稅、印花稅、使用牌照稅、證券交易稅、期貨交易稅‧16-1
第一部分　娛樂稅‧16-4
Concept 1 稅捐主體‧16-4
Concept 2 稅捐客體及稅率‧16-5
Concept 3 稽徵程序‧16-7
Concept 4 獎懲及罰則‧16-7
Concept 5 附則‧16-8
第二部分　印花稅‧16-9
Concept 1 租稅客體‧16-9
Concept 2 稅率及稅額‧16-10
Concept 3 納稅方式‧16-11
Concept 4 罰則‧16-11
Concept 5 其他‧16-12
第三部分　使用牌照稅‧16-12
Concept 1 課徵範圍‧16-12
Concept 2 稅率結構‧16-13
Concept 3 免稅項目‧16-13
第四部分　證券交易稅、期貨交易稅‧16-15
Concept 1 證券交易稅‧16-15
Concept 2 期貨交易稅‧16-18
精選試題‧16-18

第十七章　財政收支劃分法及地方稅法通則‧17-1
Concept 1 財政收支劃分法‧17-3
Concept 2 地方稅法通則‧17-4
精選試題‧17-6

第十八章　關稅‧18-1
Concept 1 納稅義務人‧18-4
Concept 2 特殊關稅‧18-4
Concept 3 完稅價格‧18-6
Concept 4 稅款之優待‧18-6
Concept 5 稽徵程序‧18-7
Concept 6 罰則‧18-8
精選試題‧18-8

模擬試題　第一回‧1
模擬試題　第二回‧15
模擬試題　第三回‧29

作者序

　　稅務法規會考條文不多，掌握這些就足以獲得高分。

　　稅務法規雖然繁多，但是不是每條條文都會考，實際上容易成為考題的規定不多，經常成為考題的條文又都是那幾條，只要掌握必考的條文規定，就可以掌握七、八成分數。因此本書在課文部分，將必考的重要觀念整理出來，先介紹說明該規定，再搭配經常考的出題方式，讓各位讀者可以迅速知道哪些規定常考以及常見出題方式。

　　此外，近幾年稅務法規修正頻率多，有許多重大修正，例如證券交易所得稅、營業稅關於金融保險業稅率及漏稅罰處罰倍數、綜合所得稅之課稅級距及扣除額的額度、營利事業所得稅關於獨資、合夥組織應納稅額之規定、兩稅合一改採部分設算扣抵制、產業創新條例第10條的修正、遺產稅調高免稅額、不計入遺產總額及各項扣除額的金額、房屋稅關於住家用房屋、公益出租人等稅率的修正、貨物稅關於減徵的規定、使用牌照稅關於身心障礙者使用車輛免稅規定等，屬於熱門修法考題。掌握前述傳統必考考題及熱門修法考題，應有十足把握在考場上怎麼考都考不倒。

　　本書對於就稅務法規已經有基礎觀念的讀者，適合考前衝刺複習用，幫助各位讀者迅速掌握必考題目，一方面讓各位讀者對於已經掌握的部分迅速複習並加深印象，另一方面讓各位讀者彌補還沒有掌握的必考考點。對於就稅務法規沒有基礎觀念的讀者，本書可以讓各位瞭解整個稅務法規體系的大方向並且掌握考點取得高分，但是還是建議各位讀者行有餘力時仍應研讀教科書，畢竟稅務法規博大精深，只有清楚基本觀念，才能對本門學科有透徹的掌握。

　　本書的完成，除了筆者自身用心整理、辛苦撰寫以外，最大要感謝的是編輯部負責校稿、美編的同仁，有他們的幫忙，各位才可以拿到一本質感好、易閱讀的好書。此外，也要感謝對本書批評指教的各位，批評指教是本書更完善的最大助力。